随着金融业务的不断发展，银行贷款审计成为保障银行业务稳健运行的重要环节。本文将围绕成都银行贷款审计报告展开，分析审计过程中发现的问题、成因及改进措施，以期为银行业务的健康发展提供参考。

一、审计背景

成都银行作为一家地方性商业银行，近年来业务发展迅速，贷款业务规模不断扩大。为保障银行业务的稳健运行，提高贷款资产质量，成都银行开展了贷款审计工作。本次审计旨在评估贷款业务的合规性、风险控制能力和资产质量，以确保银行业务的可持续发展。

二、审计过程

1. 审计范围：本次审计范围包括成都银行近三年的贷款业务，涉及个人贷款、企业贷款、消费贷款等多个品种。

2. 审计方法：审计组采取了现场检查、查阅资料、访谈相关人员等多种方法，全面了解贷款业务的办理流程、风险控制措施及资产质量状况。

3. 审计内容：审计组重点关注了以下几个方面：

（1）贷款审批流程的合规性；

（2）贷款风险的识别、评估和控制；

（3）贷款资产的分类和拨备计提；

（4）贷款业务的内部控制有效性。

三、审计发现的问题

1. 贷款审批流程不合规：部分贷款业务存在审批流程不规范、审批权限不明确、审批资料不完整等问题，导致贷款风险难以有效控制。

2. 贷款风险识别不足：部分业务人员在办理贷款业务时，对借款人的信用状况、还款能力等关键信息了解不足，导致贷款风险识别不充分。

3. 贷款资产分类不准确：部分贷款资产分类存在误判，导致拨备计提不足，资产质量状况难以真实反映。

4. 内部控制有效性不足：部分业务环节缺乏有效的内部控制措施，如贷款审批、贷后管理等，导致贷款风险难以有效防范。

四、问题成因分析

1. 制度建设不完善：部分业务制度不健全，导致业务操作不规范，审计发现的问题难以得到有效整改。

2. 人员素质不高：部分业务人员对贷款业务的认识不足，风险意识不强，导致审计发现的问题。

3. 内部管理不严格：部分业务环节缺乏有效的内部管理，如审批权限不明确、资料审核不严等，导致审计发现的问题。

五、改进措施

1. 完善制度建设：加强业务制度建设，明确贷款审批流程、风险控制措施等，确保业务操作的合规性。

2. 提高人员素质：加强业务培训，提高业务人员对贷款业务的认识和风险意识，提升业务办理水平。

3. 强化内部管理：加强内部管理，明确审批权限，严格资料审核，确保贷款业务的风险控制。

4. 优化审计工作：加强审计队伍建设，提高审计质量，确保审计发现的问题得到有效整改。